哪些情况需要进项转出

100次浏览发布时间：2025-01-13 04:04:26

在增值税的征管中，以下情况需要进行进项税额转出：

购进的货物、劳务、服务、无形资产和不动产发生非正常损失，例如因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质等损失，其对应的进项税额应予以转出。

购进的货物或劳务的用途发生改变，从原来的应税项目变为非应税项目或免税项目，需要做进项税额转出处理。

用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得抵扣，需要转出。

在纳税申报时，发现有错误的抵扣，需要将错误的进项税额转出。

非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务，其进项税额不得抵扣，需要转出。

对于在建工程中的不动产发生非正常损失，其进项税额同样不得抵扣，需要转出。

购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得抵扣，需要进行转出处理。

购进的固定资产、无形资产发生非正常损失，需要将这部分货物所对应的进项税额转出。

购进的货物因自然灾害等原因造成损失，需要将这部分货物所对应的进项税额转出。

当纳税人购进的货物或接受的劳务并非用于应税项目，而是用于非增值税应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，那么这些购进货物或劳务所对应的进项税额就不能抵扣，需要转出。

总结：

需要进行进项税额转出的情形主要包括非正常损失、改变用途、用于特定项目、错误抵扣、非正常损失的在产品和产成品、不动产在建工程的非正常损失、贷款服务相关费用、固定资产和无形资产的损失、自然灾害等原因造成的损失以及用于非应税项目。这些规定旨在确保增值税的公平性和准确性，防止税款流失。