增值税国税怎么算

100次浏览发布时间：2025-01-06 01:48:43

增值税的计算主要分为一般纳税人和小规模纳税人两种情况，具体计算方式如下：

一般纳税人

销项税额 = 销售额 × 税率

例如：销售额为100万元，适用税率为13%，则销项税额为100万元 × 13% = 13万元。

进项税额是指一般纳税人购进货物、接受应税劳务或者应税服务时支付或负担的增值税额。

进项税额可以从销项税额中抵扣，但需要满足一定的条件，如取得合法的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等抵扣凭证，且用于应税项目。

应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额

如果当期销项税额大于当期进项税额，则差额为应纳税额；如果当期销项税额小于当期进项税额，则不足部分可以结转下期继续抵扣。

小规模纳税人

应纳税额 = 销售额 × 征收率

小规模纳税人的征收率有3%（商业）和6%（工业）。

例如：当月收入为103元（含税额），那么当月的不含税额为103 / （1 + 3%） = 100元，税额为100 × 3% = 3元。

附加税

城建税按缴纳的增值税的7%缴纳（所在地区为城市的7%、县城的5%、其他以外的1%）。

教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳。

地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳。

其他

购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）。

按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）。

按自有房产原值的70% × 1.2%缴纳。