地税结算怎么算

100次浏览发布时间：2025-01-05 18:11:41

地税结算的计算方法主要涉及以下几个方面：

城建税的计算公式为：城建税 = （增值税 + 营业税 + 消费税） × 适用税率。

城建税的税率根据地区不同，一般分为7%、5%和1%三档。

水利建设税的计算公式为：水利建设税 = （增值税 + 营业税 + 消费税） × 1%。

房产税的计算公式有两种：

房产原值（评估值）计算：房产税年应纳税额 = 房产原值（评估值）× （1 - 30%） × 1.2%。

租金收入计算：房产税年应纳税额 = 年租金收入 × 12%。

包括个人所得税、印花税、企业所得税等，具体计算方法参照相关税法规定。

企业在会计核算过程中，需要按照税法规定计算应缴的地税，并在会计期间内进行分摊和结转。

计提时，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费”科目。

实际缴纳时，借记“应交税费”科目，贷记“银行存款”科目。

示例

假设某企业当月增值税为10万元，营业税为5万元，消费税为3万元，房产原值为100万元，年租金收入为20万元。

城建税 = （10 + 5 + 3） × 7% = 1.4万元

水利建设税 = （10 + 5 + 3） × 1% = 0.2万元

房产原值计算：房产税 = 100 × （1 - 30%） × 1.2% = 8.4万元

租金收入计算：房产税 = 20 × 12% = 2.4万元

计提城建税、水利建设税和房产税：

借：税金及附加——城市维护建设税 1.4万元

借：税金及附加——水利建设税 0.2万元

借：税金及附加——房产税 10.4万元（8.4万元 + 2万元）

贷：应交税费——城市维护建设税 1.4万元

贷：应交税费——水利建设税 0.2万元

贷：应交税费——房产税 10.4万元

通过以上步骤，企业可以完成地税的计提和结转工作。实际缴纳时，还需根据具体税种和当地政策进行申报和缴纳。