补缴社保怎么做分录

100次浏览发布时间：2025-01-06 10:12:47

企业补缴社保费时，涉及到的会计分录主要有以下几个步骤：

借：管理费用等（根据员工部门计入对应的科目）

贷：应付职工薪酬——社保费（单位部分）

补交社保个人应缴部分直接从员工工资额扣除：

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款——社保费（个人部分）

贷：银行存款

借：应付职工薪酬——社保费（单位部分）

借：其他应收款——社保费（个人部分）

贷：银行存款

详细说明：

企业在计提补缴的社保费时，需要将补缴的社保费用计入“管理费用”等科目，并根据员工部门计入对应的科目。同时，这部分费用也会计入“应付职工薪酬——社保费（单位部分）”科目中。

在发放工资时，企业需要将补交的社保个人应缴部分从员工工资中扣除，并计入“其他应收款——社保费（个人部分）”科目中。同时，这部分费用也会从员工的工资中扣除，并计入“银行存款”科目中。

企业在实际补缴社保费时，需要将单位承担的部分和个人承担的部分分别计入“应付职工薪酬——社保费（单位部分）”和“其他应收款——社保费（个人部分）”科目中，并将这部分费用支付到银行存款中。

注意事项：

如果补交的社保费用涉及以前年度，则需要使用“以前年度损益调整”科目进行处理。

补缴社保时，单位需要填写补缴申请，并提供相关证明材料，如员工的劳动合同复印件、单位起草的补交申请等。

通过以上步骤和分录，企业可以正确处理社保补缴的会计处理，确保社保费用的准确核算和及时缴纳。